Підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають низку переваг, серед яких — звільнення від сплати окремих податків та зборів. Це дозволяє зменшити податкове навантаження та спростити ведення бізнесу. Розглянемо, які саме податки не зобов’язаний сплачувати ФОП-єдинник відповідно до Податкового кодексу України.
Які податки не сплачує ФОП на єдиному податку
Згідно з пунктом 297.1 Податкового кодексу України, платники єдиного податку звільняються від обов’язку нараховувати, сплачувати та подавати звітність за такими податками і зборами:
- Податок на прибуток підприємств
ФОПи-єдинники не подають декларацію з податку на прибуток і не сплачують його, окрім випадків, визначених у підпункті 133.1.4 ПКУ, коли суб’єкт господарювання переходить на загальну систему або здійснює діяльність, несумісну з єдиним податком. - Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
Єдинники не сплачують ПДФО з доходів, отриманих від підприємницької діяльності, адже такі доходи вже оподатковуються єдиним податком. - Податок на додану вартість (ПДВ)
Більшість ФОПів на спрощеній системі звільнені від сплати ПДВ при постачанні товарів, робіт чи послуг на території України. Винятки — це платники, які обрали ставку єдиного податку, що включає ПДВ, або ті, що працюють у четвертій групі. - Земельний податок
Якщо земельні ділянки використовуються безпосередньо у підприємницькій діяльності, ФОПи I–III груп не сплачують земельний податок. Але пільга не діє, якщо земля чи нерухомість здаються в оренду або використовуються іншими особами. - Рентна плата за спеціальне використання води
Від цього збору звільняються платники єдиного податку четвертої групи, які займаються сільськогосподарським виробництвом.
Податки, які ФОП-єдинник зобов’язаний сплачувати
Пункт 297.2 ПКУ уточнює, що інші податки і збори, не згадані в переліку вище, сплачуються єдинниками у загальному порядку. Тобто підприємець повинен виконувати свої зобов’язання за всіма іншими податками, визначеними законодавством.
Також варто пам’ятати, що при ввезенні товарів на митну територію України ФОП-єдинник сплачує мито, ПДВ та інші митні платежі на загальних підставах.
Коли ФОП стає податковим агентом
Фізична особа-підприємець на єдиному податку виступає податковим агентом, якщо виплачує доходи фізичним особам — працівникам або підрядникам за цивільно-правовими договорами. У такому випадку ФОП зобов’язаний нараховувати, утримувати та сплачувати ПДФО і військовий збір із сум виплат (п. 297.3 ПКУ).
Поради для підприємців
- Перевіряйте свій статус у Реєстрі платників єдиного податку, щоб уникнути непорозумінь із податковою.
- У разі зміни виду діяльності або перевищення ліміту доходу звертайте увагу на можливу зміну групи або перехід на загальну систему.
- Для уникнення помилок у звітності варто користуватися електронними сервісами ДПС або консультуватися з бухгалтером.
ФОП-єдинник має суттєві податкові переваги, проте важливо дотримуватись правил Податкового кодексу, щоб зберегти право на спрощену систему і уникнути штрафів.
